近年来，随着全国范围内税务改革如火如荼地推进，税务机关的职责和任务愈加繁重，尤其是在县区级税务局，税收风险应对工作不仅是税务征管中的重要一环，更是优化营商环境、助力经济高质量发展的关键因素。本文依据涟水县局风险应对实际工作情况总结梳理，探讨税务改革以来县区级风险应对工作中常见的问题，并结合实际案例和数据，提出相应的改进思路与解决方案。

　　纳税评估是有侧重点地对应对期内企业全部税种纳税申报信息的真实性、准确性进行分析、核实和管理的行为。这一行为的各个环节都需严格遵照法律法规进行。而过去或因数据难以获取又或因纳税人不配合存在“谈税”这一现象，包括现在仍有很多纳税人、涉税服务机构还试图通过“谈税”来解决问题。“谈税”无疑是对税法底线的破坏，是对正常纳税申报的企业的不公正对待。为了执法不失力度、稳固好营商环境，可以采取AB岗处理、其他成员集体审议、全员参与的工作体系，从各个环节依规把关，减少“谈税”风险。就如涟水县A企业的风险点在于研发费用加计扣除是否合理，半岛体育app在接触式应对中，纳税人主动表示自愿转出部分直接材料费用以便结案，这一“谈税”看似配合，实际背后具有更大的漏洞。后面在集体审议小组探讨时发现其研发费用辅助账未按规定填写且备查材料不齐全，最终该纳税人因未按规定厘清研发费用和生产费用，全额转出加计扣除的研发费用。

　　纳税评估的应对期一般为三年，大多数企业3年内接受、开具的发票有成千上万份。如果按照过去的“以票控税”，在规定时间内很难高效办结。现在“以数治税”通过大数据释放劳动力，聚焦在分析问题上。如淮安市税务局自主研发的快理工具，只需要在“全量发票透视图”中输入纳税人的识别号以及起止日期就能导出上下游发票的款式、金额以及品名。纳税人是否存在有销无进、购销背离等常规问题一目了然。同时，在风险管理平台发票使用分析中可以直接导出异常农产品收购票信息，如被收购人年龄异常、身份证号码多缺位等，以及通过BIEE系统，根据需求运行出需要的信息。我们以海量数据和强大算力为抓手，着力“案头分析”，完善“无风险不打扰”机制，不断优化税收营商环境，为经营主体减负增效，激发市场活力，执法更显温度。

　　税务工作可谓是与钱直接打交道的行业。因此，不少纳税人或涉税服务机构为了自身利益通过情感投资、投其所好等方式“围猎”税务干部。有的干部经不起诱惑，搞不清政企关系，身陷“围猎”，成为不法商人的获利工具，最终成为“以案释法”的典型对象。随着党的二十届三中全会精神的深入学习，涟水县局各党支部通过定期开展党风廉政建设会、签订廉政责任书、开展廉政谈话等举措，增强干部“拒腐防变”意识，补足“精神之钙”。

　　县（区）级风险应对的对象主要为中小企业，这些企业或因规模不大又或因缺乏财务意识等原因，很多企业自身没有会计，由中介机构代为做账。这一行为虽能符合企业申报需求，但中介机构因缺乏全流程参与业务开展，对于实际情况往往按照法人提供的材料以及表述来做账，报账的数据信息与实际情况存在偏差，甚至产生大量无票成本。这一情况无疑是应对工作中的重点。对此，企业在自查环节因无法提供佐证资料会临时编制虚假材料，如出入库单据、过磅单、工资发放记录等。此时若应对人员大意认可这些材料，将会导致税款流失以及陷入执法风险。

　　税务惩戒措施主要包括纳税信用评价、罚款以及强制执行等。纳税信用评价主要影响企业发票额度，罚款有限额标准，而强制执行因流程复杂很难在任务时间内走完。这就导致对无用票需求的零售个体户缺少约束措施，如有进无销等任务处理时需多次与纳税人接触甚至需要实地走访沟通。这一情况大大增加了任务压力，也大大降低了应对质效。

　　一方面，县（区）税务局可通过线上平台和线下服务相结合的方式，建立起税务服务平台。通过平台，纳税人可以随时获取最新的税务政策信息、学习税务合规知识，减少因信息不对称导致的税务风险。另一方面，定期举办税企讲座和培训班，帮助企业深入理解和掌握税收政策细节。特别是对于新兴行业如跨境电商、数字经济，可以设计专门的课程，半岛体育app帮助企业了解其特殊的税务申报要求。

　　一方面，县区税务局可以定期组织模拟实战演练，模拟实际的风险应对场景，例如企业的税务审查、逃税行为的查处、电商的税务管理等。通过实战演练，税务人员可以在真实的工作压力下进行决策和操作，从而提高其应对复杂税务问题的能力。另一方面，税务机关可以收集和整理历年来的典型风险案例，建立案例库和问题库。在培训过程中，税务人员可以通过学习和分析这些案例，了解不同情境下的应对策略和方法，提升其实战经验。